Taux de TVA en Union européenne 2026

Quels sont les taux de TVA applicables en Union européenne en 2026 ?

Les taux de TVA en Europe ne sont pas uniformes, même si le système est coordonné par l’Union européenne. Aujourd’hui, les 27 États membres doivent respecter un taux standard d’au moins 15 %, mais chacun reste libre de fixer ses propres niveaux en fonction de ses besoins économiques et sociaux.

La structure des taux se décline généralement ainsi :

• Le Taux standard : s’applique à la majorité des biens et services (actuellement entre 17 % et 27 % en Europe)
• Les Taux réduits → pour des produits essentiels : restauration, livres, transports, énergie… Ils ne peuvent en principe pas être inférieurs à 5% (sauf dérogations).
• Les Taux super-réduits ou taux zéro → selon certains pays, pour des biens vitaux ou à forte utilité publique (médicaments, produits alimentaires spécifiques…)

Ces taux évoluent régulièrement, notamment dans un contexte de transition énergétique, d’inflation et d’objectifs de soutien au pouvoir d’achat. Une mise à jour fréquente est donc essentielle pour les entreprises qui facturent en Europe. En tant qu’expert de la TVA européenne, MATHEZ COMPLIANCE accompagne les professionnels dans la compréhension et l’application des taux de TVA selon les opérations : ventes domestiques, intracommunautaires, e-commerce transfrontalier, prestations de services B2B/B2C, etc.

Tableau des taux de TVA en Europe (27 États membres – Janvier 2026)

Voici l’ensemble des taux de TVA applicables au 1er janvier 2026, dans les 27 pays de l’Union européenne (UE), en Suisse et au Royaume-Uni.

Ce tableau vous permettra de déterminer les taux de TVA applicables sur vos produits et services en fonction de vos opérations. Vous y trouverez les taux de TVA standards, réduits, super-réduits, taux zéro et parking, ainsi que les pays où ils s’appliquent. Pour savoir lequel appliquer en détail, consultez les explications plus bas sur cette page.

Cette information est valide à la date de publication, mais est susceptible de modification à tout moment. Retrouvez également les taux de TVA 2025 et 2024.

Taux de TVA applicables en Europe : les modifications majeures en 2026

Les modifications des taux de TVA applicables sur certaines catégories de produits et services sont les suivantes:

• En Belgique, à partir du 1er mars 2026, le taux réduit passera de 6 % à 12 % pour l’hôtellerie, les repas à emporter, les loisirs et les services de divertissement ;
• La République tchèque applique depuis le 1er janvier 2026 un taux unique de 12 % sur la restauration et les boissons non alcoolisées, tandis que les médicaments sur ordonnance bénéficient désormais d’un taux de 0 % ;
• En Allemagne, le taux réduit de 7 % a été réintroduit pour les services de restauration et de catering depuis le 1er janvier 2026 ;
• Tandis qu’en Irlande, le taux réduit de 9 % s’appliquera aux repas et services de restauration à partir du 1er juillet 2026 ;
• En Slovaquie, depuis le 1er janvier 2026, le taux réduit sur les produits riches en sucre et en sel est passé de 19 % à 23 %, à l’exception de certains produits spécifiques comme les aliments pour bébés, les jus 100 % pur jus ou certains produits laitiers.
• Au Pays-Bas, le taux de TVA applicable à l’hébergement a fortement augmenté, passant de 9 % à 21 % depuis le 1er janvier ;
• Enfin, en Finlande, le taux réduit est passé de 14 % à 13,5 % sur certains biens et services, afin de soutenir le pouvoir d’achat des ménages et limiter les pressions inflationnistes.
• Lituanie : augmentation du taux réduit de TVA, qui passera de 9 % à 12 % à partir du 1er janvier 2026 aux services d’hébergement, aux services de transport de passagers sur des lignes régulières (y compris le transport de bagages) et aux entrées dans les institutions et événements artistiques et culturels. Également, modification du taux de TVA applicable aux livres imprimés et électroniques : les livraisons de ces publications seront désormais soumises à un taux de TVA réduit de 5 % au lieu de 9 % actuellement. Le taux de TVA normal de 21 % et son champ d’application restent inchangés.

Comment savoir quel taux de TVA appliquer ?

Pour déterminer le bon taux de TVA à appliquer au sein de l’Union européenne, trois questions peuvent vous éviter la majorité des erreurs :

1. Où se situe le lieu d’imposition ?

En TVA, le lieu de taxation détermine où la TVA doit être appliquée. Cependant, cela dépend des situations :

• Livraison de biens : on applique ici le taux de TVA du pays d’arrivée des marchandises (par exemple, un produit expédié en Espagne depuis l’Italie sera taxé sur la TVA espagnole). Attention, il existe des situations d’échanges complexes, avec des opérations triangulaires ou des stockages dans des pays tiers qui méritent une étude plus attentive.
• Les prestations de services : le lieu de taxation dépend ici du type de client.
  • En B2B : la TVA est due chez le client, via l’autoliquidation dans la plupart des cas ;
  • En B2C : la TVA applicable est celle du pays du consommateur, surtout en e-commerce (généralement via le guichet unique OSS).

2. Quel est le statut du client ? (B2B ou B2C)

Le traitement de la TVA change totalement selon le client.

3. Quel type de produit ou de service est rendu ?

Les États membres conservent la liberté de fixer les taux par secteur. Certains secteurs bénéficient d’exceptions, parfois importantes selon le pays :

• alimentation
• livres et biens culturels
• services énergétiques
• médicaments et dispositifs médicaux
• restauration
• hébergement touristique
• transports

Quels sont les risques en cas de mauvaise application des taux ?

Appliquer un taux incorrect peut avoir des conséquences sérieuses :

• Si vous appliquez un taux trop bas : redressement fiscal, paiement de l’écart, pénalités et intérêts de retard.
• Si vous appliquez un taux trop élevé, votre client (entreprise ou particulier) peut subir des pertes : non-récupération de TVA, facture injustement plus élevée.
  Exemple : entreprise A facture une prestation à B, applique 20 % alors qu’un taux réduit de 10 % s’appliquait. B paie 2 000 € de TVA en trop et ne peut pas forcément la récupérer.